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哈爾濱律師所收集涉案增值稅發票交易貨物去向的證據

2018-5-18 10:49:55  來源:哈爾濱離婚律師所  

 

    甲公司與乙公司貨物交易的物流憑證雖然因為各種原因已無法收集,但是如果交易確實存在,涉案發票交易的貨物包括82.945噸鋅錠和50Kg銦就不會平白消失。會見中上訴人周甲反映,他所控制的乙公司作為一家貿易公司,購買鋅錠和銦的目的是用來轉售盈利,從甲公司購買的貨物全部賣給了成都丙公司、郴州丁公司和常州戊公司,就此他在偵查和一審階段亦做了供述。辯護人發現一審判決有意無意忽略了該重要事實,因此決定向丙、丁、戊三家公司調查與乙公司的交易情況以及是否有相關交易記錄。結果發現該三家公司的財務賬冊中均有向乙公司購買與涉案增值稅專用發票貨物種類和數量一致的鋅錠和銦的記賬憑證、入庫憑證以及貨款支付憑證,與周甲反映的情況完全一致。


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    乙公司并不生產鋅錠和銦,其所售賣的鋅錠和銦不會憑空從天上掉下來。那么有沒有證明這些貨物購自甲公司的證據呢?辯護人查閱了乙公司的財務賬冊,發現乙公司2012年5月份的記賬憑證中有向甲公司購進貨物的記錄以及交易的相關附件,購進金額與涉案兩張增值稅發票金額完全一致,并且乙公司財物賬冊中亦有向甲公司的支付記錄。

最高人民法院《關于適用中華人民共和國刑事訴訟法的解釋》第八十四條第(三)項規定,人民法院對鑒定意見應當著重審查以下內容……“檢材是否充足、可靠”。辯護人審查鑒定意見后發現,偵查機關沒有向鑒定機構提供對被告人有利的證據材料,鑒定機構做出鑒定意見所依據的檢材不完整、不充分、不全面。違反鑒定機構“委托人應當向鑒定機構提供完整、充分的鑒定材料”的要求。因此涉案兩張增值稅發票的購貨單位與銷貨單位之間無真實購銷依據”的意見依據不足,不應予以采信。

    分析造成錯誤混同的主要原因,辯護人認為與甲公司財務人員周乙記賬混亂有關:將外賬45#、80#憑證對應的何某某付款407998.00元和473630.00元記載為乙公司付貨款;48#憑證對應的王某某付款534550.00元記載為乙公司付貨款;而財務人員張某某按照周乙制作的45#、48#、80#憑證制作了《2012年三欄明細表》。同樣的錯誤,周乙將外賬107號憑證對應的何某某付款524500元(卷三P143)也做成了乙公司的付貨款(卷三P52-53)、92#憑證王某某支付運費制作成乙公司付運費。何某某和王某某所付貨款是支付至周乙的個人農行卡賬戶,周乙在2015年3月24日的訊問筆錄中也承認“周甲告訴我80號憑證這筆錢是何某某打過來的”(卷三P25)。由此證明周甲并沒有指示周乙這是乙公司的付貨款。正是由于周乙工作嚴重不負責任才導致如此錯誤。而之后,周乙對內賬(146#、145#、80#)中做相應調整恢復真實的付款方為何某某、王某某并無不妥。


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    《鑒定意見書》認為,45#、48#、80#憑證指向的真實購銷業務是甲公司與何某某、王某某之間發生,而非甲公司與乙公司之間發生。辯護人認為,即使鑒定機構的意見成立,也只能證明與45#、48#、80#憑證相關的購銷業務不是發生在甲公司與乙公司之間,而不能由此推斷甲公司與乙公司之間沒有購銷業務。同時,上訴人的妻子在偵查階段向辦案機關提交了乙公司與甲公司購買鋅錠和銦的交易憑證,但偵查機關沒有向鑒定機構提交,鑒定意見中亦沒有體現。因此,鑒定機構“涉案兩張增值稅發票的購貨單位與銷貨單位之間無真實購銷依據”的意見沒有事實依據,且違反法律規定。









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